为依法惩（chéng）治非法从事资金支付结算业务（wù）、非法买（mǎi）卖外（wài）汇犯罪活动，维（wéi）护金融（róng）市（shì）场（chǎng）秩（zhì）序（xù），根据《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国刑事诉讼法》的规定，现就办（bàn）理非法从事（shì）资金支付结算（suàn）业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律的（de）若干问题解释如（rú）下：

第一（yī）条 违反国家规（guī）定，具有下列情形之一的（de），属于刑法第二百二十五（wǔ）条第三项规定的“非法从事资金支付结算业务”：

（一）使用受理终端或者网络支付接口等方法，以虚（xū）构交易、虚开（kāi）价格、交易退款等非法方式向指（zhǐ）定付（fù）款（kuǎn）方（fāng）支付货币资金的；

（二）非法为（wéi）他人提供（gòng）单位银行结算账户套（tào）现或者单位银行结算账户转（zhuǎn）个（gè）人账户（hù）服务的；

（三）非法（fǎ）为他人提供支票套现服（fú）务的；

（四）其他非法从事资金支付结算业务的（de）情形。

第（dì）二条 违反（fǎn）国家规定，实施倒买倒（dǎo）卖（mài）外汇或者变相买卖外汇等（děng）非法买卖外（wài）汇（huì）行为（wéi），扰乱金融市场秩序（xù），情节（jiē）严重的，依（yī）照（zhào）刑（xíng）法（fǎ）第二（èr）百二十五条第四项的（de）规定，以（yǐ）非法经（jīng）营罪定罪处罚。

第三条非法（fǎ）从事（shì）资金支付结算（suàn）业务或者非法买卖外汇，具有下列情形之一的，应当认定为非法经（jīng）营行为（wéi）“情节严（yán）重（chóng）”：

（一）非法经营数额在五百万元以上的；

（二）违法所得数额在（zài）十万元以（yǐ）上的。

非法经营数额在二百五十万元以上，或者违法（fǎ）所（suǒ）得数额在五万元以上，且具（jù）有下列情形之一的，可以认定为（wéi）非法（fǎ）经营行为“情节（jiē）严（yán）重”：

（一）曾因非法（fǎ）从事资金支（zhī）付结算业（yè）务（wù）或者非法买（mǎi）卖外汇犯罪行为受过刑事追究（jiū）的；

（二）二年内因非法从（cóng）事资金支付结（jié）算业务或者非法买卖外汇违法行为受过行政处罚的；

（三）拒（jù）不交代涉案（àn）资金去（qù）向或者拒不配合（hé）追缴（jiǎo）工（gōng）作，致使赃款无法（fǎ）追（zhuī）缴的；

（四）造成（chéng）其他严重后果的。

第四（sì）条 非法从事资金支（zhī）付结算业务（wù）或者非法买（mǎi）卖外汇，具有下列情形之一（yī）的，应当（dāng）认定为（wéi）非（fēi）法（fǎ）经营行（háng）为“情（qíng）节特别严（yán）重”：

（一）非法经营（yíng）数额在（zài）二千五百万（wàn）元以上的（de）；

（二）违法所得（dé）数额在五十万元以上的（de）。

非（fēi）法经营数额在一千二百五十（shí）万元以上，或者（zhě）违法所得数额在二十五万元以上，且（qiě）具有本解释第（dì）三条第二款规定的四种情（qíng）形之一的，可（kě）以认（rèn）定为非法经营（yíng）行（háng）为“情节（jiē）特别严重”。

第五（wǔ）条（tiáo） 非法从（cóng）事资金支（zhī）付结算业务或者非法买（mǎi）卖外汇，构成非（fēi）法经营罪，同时又（yòu）构成刑（xíng）法（fǎ）第一百二十（shí）条（tiáo）之一规定的帮助恐怖（bù）活动罪或者（zhě）第一百（bǎi）九（jiǔ）十一条规定（dìng）的洗钱罪的，依（yī）照（zhào）处（chù）罚较重的规定定罪处罚。

第（dì）六（liù）条 二次以上非（fēi）法从事资金支付结算业务或者非法买卖外汇（huì），依法应予行政处理或（huò）者刑事处理而未经处理（lǐ）的（de），非法经营（yíng）数额或（huò）者违法所得数额累计计算（suàn）。

同（tóng）一案件中，非法（fǎ）经营数（shù）额、违法所得数额分别构成情节（jiē）严重、情节特别严重的，按照处罚较重的（de）数（shù）额定罪处（chù）罚。

第七条 非法从事资（zī）金支付结算业务（wù）或者非法买卖外汇违法所（suǒ）得（dé）数（shù）额（é）难以确定的，按非法经营数额的千分（fèn）之（zhī）一认定违法所得（dé）数额，依法并处或者单处（chù）违法所得一倍（bèi）以上五倍以下罚金（jīn）。

第（dì）八条 符合本解释第三条（tiáo）规（guī）定的标（biāo）准，行为人如实（shí）供述犯（fàn）罪事实，认罪悔罪，并积极配合（hé）调查，退缴违法所得的（de），可以从轻处罚；其中犯罪情节轻微的，可以（yǐ）依法不（bú）起诉或者免予刑事处罚。

符合刑事诉讼法（fǎ）规定的认罪认罚（fá）从宽适（shì）用范围和条件（jiàn）的，依（yī）照刑事诉讼法的规定（dìng）处理。

第九条 单位实施本解释第一条（tiáo）、第二条规（guī）定的非法从事（shì）资金支付结算业务、非法买（mǎi）卖外汇（huì）行为，依照本解释规定的定（dìng）罪（zuì）量刑标准（zhǔn），对单位（wèi）判（pàn）处罚金（jīn），并对其直接负（fù）责的主管人员和其他（tā）直接责任人员定罪（zuì）处罚。

第十条 非法从事资金支付结算（suàn）业（yè）务、非（fēi）法买卖（mài）外汇刑（xíng）事（shì）案件中的犯罪（zuì）地，包（bāo）括犯罪嫌（xián）疑人、被（bèi）告人用（yòng）于犯罪活动的账户开立地、资金接（jiē）收地、资（zī）金过渡账（zhàng）户开立地、资金账户操作（zuò）地，以及资金交易对手（shǒu）资金交付（fù）和汇（huì）出（chū）地等（děng）。

第十一条 涉及外汇的犯罪数额，按照案（àn）发当日中国外汇交（jiāo）易中心或者中国人民（mín）银行授权机构公布的人民币对该货币的（de）中间价折（shé）合成人民（mín）币计（jì）算。中国外汇交（jiāo）易中心或者（zhě）中国人民（mín）银（yín）行授权机（jī）构未（wèi）公布汇率中间价的境（jìng）外货币，按照案发当日境内银行人民币（bì）对该货币的（de）中间价折算成人民币，或者（zhě）该货币（bì）在（zài）境内银行、国际外汇（huì）市场对美（měi）元汇率，与人民币对美（měi）元汇率中（zhōng）间价进行套算。

第十二条 本（běn）解释自2019年2月1日起施行。《最（zuì）高人（rén）民法院关于审理（lǐ）骗购外（wài）汇、非法买卖（mài）外汇刑事案件具体应用法（fǎ）律（lǜ）若干（gàn）问题的解释》（法释[1998]20号）与本解释不一致（zhì）的，以本解释为准。